Расчет зарплаты. Порядок выплаты заработной платы и ее сроки

Одним из основных прав каждого работника, который подписал трудовой договор и честно выполняет свои обязанности, является получение заработной платы. Именно для этого каждый работодатель должен уметь правильно подсчитывать, сколько он должен отдать сотрудникам.

Законодательная база

Не удивительно, что такому важному вопросу посвящена целая глава Трудового кодекса No21. Она поможет не только уточнить минимальный размер зарплаты, но и решить спорные вопросы (например, оплату труда сверх нормы, в ночное время или в тяжёлых условиях).

Самыми основными статьями данного законодательного акта являются:

• Статья No135, которая рассказывает про то, как устанавливается заработная плата.
• Статья No135, где указаны порядок, сроки и место выплаты платы за выполненную работу.

Разница между зарплатой и окладом

Следует точно понимать различие между такими понятиями как оклад и заработная плата, ведь они отличаются по своей сущности.

Окладом называют ту сумму денег, о которой говорится в трудовом договоре. Зарплата же является полученной на руки суммой с учётом различных надбавок и выплат. А это приводит к тому, что эти два понятия не совпадают.

Документы, на основании которых выплачивается заработная плата

При приёме на рабочее место будущий сотрудник заключает со своим работодателем трудовой договор, в котором указываются все нюансы.

Конечно же, помимо режима работы и отдыха, обязательно описывается размер оклада, а также порядки удержания заработной платы и выдачи премии сотруднику.

Если договор успешно подписан, то начальство создаёт специальный приказ о приёме на работу. Бухгалтерия получает одну копию данного документа, чтобы правильно формировать заработную плату новому сотруднику.

Используя данные из приказа (дата начала выполнения своих должностных обязанностей, условия работы, оклад) заводится новый персональный лицевой счёт вместе с личной карточкой.

И с того момента, как работник приступает к своему рабочему месту, начинается начисление зарплаты.

Однако кроме самого договора нужен ещё ряд следующих документов, которые помогают рассчитать зарплату: коллективный договор; штатное расписание; подтверждения (документальные) объёма выполненной работы; особые положения о премировании и об оплате труда; табель с учётом рабочего времени; приказы, которые указывают на взыскания и поощрения; служебные записки с описанием премирования, взыскания и поощрения.

Порядок выплаты заработной платы

В Трудовом кодексе неоднозначно говорится о том, что все особенности процесса начисления заработной платы были донесены до работника. Большего внимания заслуживают следующие нюансы:

• Суммы начисляемых поощрений.
• Суммы, удержанные как взыскания.

Размер подоходного налога, который будет вычитаться

Составные части самого дохода. Чаще всего работников интересует районный коэффициент.

Вся эта информация указывается в табуляграмме (в расчётном листе). Эта бумага выдаётся сотруднику вместе с деньгами. Составляется лист произвольно, но вот следует учитывать особенности, которые могут быть приняты в регионе.

Сроки и место выплаты заработной платы

Все особенности выплаты работникам зависят от условий, которые действуют в организации. Даже если Трудовой Кодекс предусматривает оплату труда 2 раза в месяц, то на некоторых предприятиях сначала выплачивается аванс, а потом остаток зарплаты.

Хотя это намного облегчает жизнь бухгалтерам (сумма может быть фиксированной, налог не взимается, страховые платежи тоже не отчисляются), но это является нарушением действующего законодательства.

Конкретно место и сроки выдачи зарплаты определяются с помощью договора (как коллективного, так и личного трудового). При этом не зависимо от того, выдаётся заработная плата на руки или перечисляется на банковскую карту, предприятие обязано выдать расчётный документ лично самому работнику.

Если день получения денег – праздничный или выходной, то выплата должна быть осуществлена максимум в последний рабочий день. Что же касается отпускных, то они выплачиваются за 3 дня до начала самого времени отдыха.

Виды начисления оплаты

Прежде чем переходить непосредственно к расчёту зарплаты нужно определить условия начисления денег: сдельные либо повременные.

Для того чтобы использовать повременный способ, нужно воспользоваться табелем о рабочем времени.

В нём указываются следующие параметры: количество отработанных часов (фактически); количество отпускных дней; работа в ночное время; дни с временной нетрудоспособностью; сверхурочная работа и занятость в выходные (или праздничные) дни.

Также в этом случае должен учитываться оклад, и принимается во внимание квалификация сотрудника.

При сдельной оплате труда в первую очередь учитывается выработка определённых заранее норм. Они закрепляются в особых документах, которые отличаются в зависимости от вида деятельности. Например, это могут быть маршрутные листы или акты о выполненной работе.

За определённый объём чего-либо (за километр, который мог проехать водитель или за единицу готового товара) устанавливается фиксированная плата. Если же сотрудник выполнил свою работу очень качественно или даже сделал больше, чем должен был, то к зарплате может прибавиться и премия.

Хотя бывают такие организации, где применяют одновременно две системы оплаты труда, но это обязательно должно быть указано в локальных документах.

Фонд оплаты труда

При расчёте зарплаты нужно знать составляющие части фонда оплаты труда. При этом нужно чётко разграничивать понятия оклада и заработной платы. А что же касается самого фонда, то он включает в себя все деньги, которые организация тратит на зарплату, различные компенсации и доплаты.

Также сюда относятся:

• Премии и материальная помощь, особые надбавки (например, за выслугу лет), оплата декретного отпуска и компенсации за неиспользованные дни отпуска.
• Суммы для оплаты труда за неотработанное время. Это может быть как обучение или отпуск, так и периоды простоя.
• Компенсации и выплаты на питание и жильё.

Однако для разных типов работников этот фонд чаще всего рассчитывается раздельно. Следует выделить следующие категории: служащие; специалисты; руководители; сотрудники с различными условиями оплаты труда.

Общий фонд складывается из фондов таких групп:

• Учет налоговых выплат, удержаний и льгот – Чтобы можно было определить и рассчитать заработную плату по окладу, нужно учесть все деньги, которые будут изыматься с финансов работника. Так очень важную роль среди всех удержаний имеют следующие:
• Аванс, который был выплачен ранее.
• Подоходный налог.
• Возмещение материального ущерба (если он был нанесён).

• Суммы, которые являются подотчетными, но не были возвращены в нужное время.
• Компенсация за оставшиеся дни отпуска (если происходит увольнение работника).
• Удержания в пользу банков и страховых фирм, только в случае составления заявления самим сотрудником.
• Алименты в соответствии с исполнительными листами.
• Ошибочно выданные средства.

Но важно знать, что в Трудовом кодексе идёт речь об ограничении размеров таких удержаний, а именно:

• Сумма, которую получит работник, должна быть не меньше половины всей заработной платы.
• Большая часть таких удержаний составляет 20% от всей начисленной суммы. Только в очень редких случаях эта цифра может доходить до 50%.

Удержание подоходного налога

Каждое физическое лицо обязано отдавать часть своих заработанных денег в пользу государства в виде подоходного налога. Для расчёта его размера нужно учесть: налоговые льготы (вычеты); процент ставки.

Процент для резидентов и для нерезидентов государства существенно отличается. Для первых он составляет 13%, а для тех, кто провёл меньше 183 дней в России, эта цифра определена в размере 30%. Причём нерезидентом может быть человек с любым гражданством и местом жительства.

Налоговые вычеты описаны в Налоговом кодексе в статьях 218, 219, 220 и 221. Они предусмотрены для следующих лиц:

• Для родителей (опекунов или попечителей) как несовершеннолетних детей, так и тех, которым не исполнилось 24 года, и они учатся на дневной форме.
• Для пострадавших после радиационных аварий и их ликвидаторов.
  Для военнослужащих, которые были травмированы в ходе боевых действий.
  Для людей, работающих с ядерным оружием или радиацией.

При определении зарплаты из суммы оклада вычитается льгота (если их несколько, то максимальная).

Как рассчитывается зарплата

В случае если нужно непосредственно рассчитать заработною плату, то предварительно следует сложить оклад вместе с суммами всех выплат, премий и надбавок, которые предоставлены за весь расчётный период.

Затем нужно просто придерживаться следующего нехитрого порядка:

• Полученная в подготовительном этапе цифра (оклад + всевозможные дополнительные финансы) делится на сумму рабочих дней в месяце, а затем умножается на количество дней, которые были отработаны фактически.
• От получившегося числа отсчитывают налоговую льготу и рассчитывают подоходный налог.
• Из суммы с первого пункта вычитается аванс и налог. Всё что остаётся после этой операции выдаётся сотруднику.

Однако этот порядок является примерным, ведь он не учитывает материальную помощь, отпускные и множество других нюансов. Поэтому формула может подстраиваться в каждом случае под фонд оплаты труда, а также учитывать другие возможные поощрения и взыскания.

Ещё одной особенностью данного процесса можно назвать то, что сумма алиментов не принимает участие в расчёте налогов. Она предварительно вычитается из тех денег, которые начислены работнику.

Программа для расчета зарплаты

Для упрощения расчёта заработной платы были придуманы специальные компьютерные программы. Они позволяют выполнять долгие операции в кратчайшие сроки. Среди них самыми популярными являются:

• Salary;
• «Зарплата и управление персоналом» от 1С
• «Зарплата» от компании Правконс;
• «Расчёт» от производителя Бухсофт.

Также можно найти множество компьютерных решений с помощью средств MS Excel, которые позволяют учитывать разнообразные параметры (удержания, налоги, премии).

Безошибочный расчетчик зарплаты

Помимо вышеописанных методов существует ещё одна программа, которая автоматизирует все расчёты и позволяет сэкономить деньги и время. Ведь покупка и установка специального обеспечения может быть достаточно трудоёмким занятием.

Поэтому официальный сайт издания «Главбух» предоставляет всем своим пользователям возможность воспользоваться своим безошибочным расчётчиком зарплаты.

Этот помощник может учитывать даже следующие данные: пособия по временной нетрудоспособности и по уходу за детьми; отпускные и командировочные; подоходный налог; страховые взносы; нерабочие периоды (оплачиваемые).

Перерасчет зарплаты

В Трудовом кодексе оговорено право каждого работника на повышение оплаты своего труда, если изменяется экономическая ситуация одного региона или целой страны.

В том случае, если финансирование идёт из бюджетных фондов, то перерасчёт производится в соответствии с установленным порядком. Все другие организации могут создавать свои способы, но при этом они обязаны зафиксировать свой порядок документально.

Чаще всего такие перерасчёты производятся не более одного раза в год. Самым популярным месяцем для таких работ является март, когда подсчитываются итоги за весь год и используются проценты инфляции (прогнозируемой).

Если же процент не совпал (оказался ниже или выше), то возможен повторный перерасчет.