Как рассчитать ЕНВД для ИП: советы по учету и отчетности

В случае, если предпринимательская деятельность ведётся постоянно, нужно вносить определённые данные в специальные документы, такие как свидетельство ИП, запись в госреестре, а также устав. Обязательным условием является подача заявления на единый налог вменённого дохода в местные налоговые органы.

Место предпринимательской деятельности и является ключевым фактором в вопросе «Где платить налог?». То есть, если вы занимаетесь бизнесом в Москве, то и перечисление средств будет происходить в Московскую казну. Отчётность ведётся там же.

После момента регистрации индивидуального предпринимателя у него есть пять рабочих дней для регистрации в местных налоговых органах на единый налог вменённого дохода. Это значит, что за этот строк нужно подать соответствующее заявление.

Отчетность ИП на ЕНВД

Для ИП отчетность на ЕНВД (едином налоге вменённого дохода) установлен налоговый период в один квартал. Это значит, что четыре раза в год он обязан подавать налоговую декларацию.

Сроком её подачи является 20 дней следующего за отчётным периода. Также предприниматель подаёт раз в год годовую декларацию, крайним сроком для неё является 20 января следующего за отчётным года.

Налоги, которые необходимо платить при ЕНВД

Предприниматель на данной системе налогообложения обязуется выплачивать только единый налог на вменённый доход. У него есть 25 дней следующего за уплачиваемым периода. Несвоевременная уплата либо же вообще неуплата ведёт за собой обязательный штраф.

Налоговой базой для этого налога является так называемый потенциально возможный доход, который прогнозируется на основе физического показателя предпринимательской деятельности. Подробно об этом указано в статье 346. 29 Налогового Кодекса, однако в общих чертах можно объяснить на примере.

Это зависит от того, сколько автомобилей или работников вы используете в своей деятельности.

Также обязательными для ИП являются платежи в Пенсионный Фонд, в Страховой Фонд, уплаты по временной нетрудоспособности и материнству, страхование от несчастных случаев и травм, полученных в результате производства. Размер этих платежей никоим случаем не поддаётся влиянию ЕНВД. Нельзя не упомянуть про НДФЛ за сотрудников. Все эти взносы переходят в казну.

НДС при данной системе налогообложения также не выплачивается, кроме тех случаев, когда в предпринимательской деятельности имеют место международные отношения. Также ИП не оплачивает налог на имущество или прибыль. Однако если в деятельности предпринимателя попала сделка, не предусмотренная ЕНВД, то тогда эти налоги также платятся. Также ИП может иметь и другие налоги, обязательные для выплаты, например земельный или водный.

Учет при ЕНВД

При расчёте налоговой базы предпринимателя на ЕНВД берётся во внимание только физические показатели предпринимательской деятельности. Это значит, что они должны вестись обязательно. Однако, под каким видом это будет делаться, законодательство указаний не даёт. Поэтому любые требования налоговой инспекции касательно учётных книг можно не выполнять, они являются незаконными. Однако, такую книгу вести всё же надо, для учёта действующих физических показателей, доходы и расходы в таком случае записывать не нужно. Это значит, что всё же бухгалтерский учёт обязателен, но в сокращенном виде.

Бизнесмен может не вести никакого учёта поступающих доходов или расходов, но документы происхождения того или иного товара сохранять рекомендуется. Это может быть полезным как для собственного контроля за финансовыми операциями, так и для некоторых других проверок (не налоговой), которые иногда интересуются происхождением или реальной стоимостью реализуемых продуктов, их качеством, саннормам, и другим.

Как расчитать ЕНВД для ИП

Расчёт единого налога вменённой стоимости не должен составлять никаких трудностей. В статье 346. 29 Налогового Кодекса Российской Федерации указаны различные виды деятельности и базовая доходность этих видов на одну единицу физического показателя. Нужно найти соответствующий вид деятельности, узнать эти данные и умножить их на физический показатель, который, кстати, может изменяться во время налогового периода. Результат исчислений нужно умножить на коэффициент-дефлятор. Его каждый налоговый период устанавливает Законодательный орган. В итоге, у вас будет размер прогнозируемого дохода, так любезно предоставленный нам нашим правительством.

Однако, возможны ситуации, когда местные органы власти могут облегчить данную налоговую базу внесением специального корректирующего коэффициента для каждого субъекта предпринимательской деятельности отдельно и для всего вида деятельности. Умножив исчисленный ранее предполагаемый доход на этот коэффициент, можно сохранить или уменьшить прогнозы, что позволит уменьшить налоговую нагрузку. Далее, с полученных результатов мы должны добыть 15%. Полученная цифра и есть той суммой, которую нужно уплатить за один месяц деятельности. Однако, как было указано выше, налоговым периодом для ЕНВД является квартал, поэтому при покрытии налога необходимо эту цифру ещё и умножить на три.

Снятие ИП с учета ЕНВД

Местом снятия индивидуального предпринимателя с учёта ЕНВД, а также закрытия всего предпринимательства является истоковое место регистрации.